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【回望2019·決勝2020】稅收營商環境持續優化,精準施策為企業發展

——鋪路子、架梯子、卸擔子

  對企業來說,好的營商環境就像陽光、水和空氣,須臾不能缺少。2019年以來,中國頒布《優化營商環境條例》,營商環境更加“清新”。
  在稅收方面,不僅有覆蓋所有行業的更大規模減稅降費,惠及所有企業的辦稅便利升級,也有針對不同成長階段的稅收新政。其中,小型微利企業所得稅優惠政策與增值稅留抵退稅政策,為企業發展鋪路子、架梯子、卸擔子,有力推動了稅收營商環境進一步優化。
  鋪路子:所得稅優惠呵護小微
  “中小企業能辦大事。”在廣州一家汽車裝備企業考察時,習近平總書記曾這樣說道。
  中小企業,尤其是小微企業,占據了中國企業數量的絕大部分。國家稅務總局數據顯示,截至2019年第三季度末,全國符合條件的小型微利企業達2484.93萬戶,占企業所得稅納稅人的比重為92.34%。
  在中國,創辦一家小微企業,正變得越來越簡單。門檻低、手續簡,在北京、廣州、上海等地,不到一天,就可以順利辦妥。在這樣的背景下,2019年全國新成立小型微利企業374.63萬戶,日均約1.39萬戶——雨后春筍般勃發的小微企業,是培育經濟新動能的重要源泉,是做好“六穩”工作的重要內容。
  近兩年來,抗市場風險能力弱的小微企業成長之路并不好走。缺人、缺錢、缺市場、缺技術,小微企業對政策“陽光”的渴望愈發強烈。
  “對于小微企業來說,扶持成長的稅收優惠一直如影隨形,我們往前走,政策幫我們鋪路子。”上海樂歲(實業)有限公司總經理楊未來表示。
  的確,近幾年來,享受小型微利企業所得稅優惠的門檻屢次放寬。2019年1月起,可享受所得稅優惠的小微企業標準提至年應納稅所得額300萬元,并對年應納稅所得額100萬元以下部分從減按50%計入降低至減按25%計入。
  在小微企業的稅收賬本中,企業所得稅占據重要位置。數據顯示,2019年前三季度,全國共有468.92萬戶企業享受小型微利企業所得稅優惠政策,減免企業所得稅1297.17億元,戶均減稅2.77萬元,政策惠及面達到99.99%。其中,因放寬小型微利企業標準和加大優惠力度而新增減稅733.56億元,占此項政策全部減稅額的56.55%。
  戶均減稅近3萬元,在小微企業2019年的賬本上,這筆錢幫助他們多進一批貨、買一臺小型設備,或是給員工多發一些工資。
  “有政策鋪路,我們心里更有底氣。”在楊未來看來,上海樂歲(實業)有限公司的成長,正是踏著小型微利企業所得稅優惠政策不斷加力的足跡。
  2014年,剛剛成立一年的樂歲年應納稅所得額為4.8萬元,符合當時小型微利企業所得稅優惠政策標準;
  2015年,樂歲年應納稅所得額增長至12.5萬元,令楊未來有些意外的是,當年小型微利企業所得稅優惠政策的年應納稅所得額提高到了20萬元——樂歲又能減負了;
  接下來兩年,樂歲業績突飛猛進。原本8人的小團隊增加到80人,2018年年應納稅所得額增長到近200萬元。楊未來心想,公司壯大了,不可能再享受小微企業的優惠了。“沒想到,2019年政策又放寬了,公司又一次享受到了減稅優惠。”楊未來介紹,2019年樂歲繳納企業所得稅9萬元,比享受優惠前少繳納26萬元,減幅高達74%。在稅收優惠的伴隨下,“樂歲,樂著過了一歲又一歲。”
  小微活,就業旺,經濟興。稅務總局數據顯示,2019年第三季度,全國小型微利企業的盈利面比第一季度和上半年分別提升0.87個百分點和1.15個百分點。有包括稅收在內的優惠政策鋪路,小微企業的成長之路將越走越寬。
  架梯子:留抵退稅助力“中國制造”
  新年伊始,在廣州粵芯半導體技術有限公司,一片片“中國芯”正在生產。這家被稱為“廣州第一芯”的企業,是國內第一座以虛擬IDM為營運策略的12英寸芯片制造公司,也是廣東省及粵港澳大灣區目前唯一進入量產的12英寸芯片生產平臺。
  相比小微企業需要政策鋪路,與粵芯一樣處于成長期的企業,尤其是制造企業,更需要一把助其創新升級的“梯子”。在以“中國芯”為代表的“中國制造”崛起之路上,稅收為越來越多的中國制造企業架梯子、搭臺子,幫助他們在經濟下行背景下走穩升級之路。
  2019年,這把來自稅收的“梯子”——增值稅留抵退稅政策發揮了重要的支撐作用。
  “留抵退稅在2019年有很多好消息。”粵芯CEO兼總裁陳衛注意到,我國自2019年4月1日起正式建立了留抵退稅制度,所有行業都可以享受留抵退稅政策。其中,部分先進制造業還可以獲得更大力度的退稅。
  什么是增值稅留抵稅額?專家解釋稱,留抵稅額是指當一家企業一段時間內購進貨物、服務、不動產等支付的進項稅額,大于其同期銷售貨物、服務、不動產等收取的銷項稅額,從而形成的差額。根據以往政策,這部分差額只能結轉至下期繼續抵扣銷項稅額。
  如今,這筆錢可以直接退還企業。陳衛知道,對于粵芯而言,留抵稅額是一筆不小的資金,如果能退稅,將是一件令人振奮的事!在粵芯公司提出退稅申請后不久,4億余元的退稅款如期足額打入公司賬戶。
  留抵退稅政策實施以來,越來越多的企業收到這筆及時的退稅。其中,退稅戶數和獲得退稅款最多的行業是制造業及相關批發業。
  “對于制造業尤其是先進制造業而言,運行周期長,固定資產投入大,資金問題十分緊迫。”陳衛談道,留抵退稅制度將進一步激發企業活力,“留抵退稅政策有效緩解了現金流壓力,盤活了進項稅額沉淀的資金,幫助我們創新升級,讓我們發展的步子更快更穩。”
  2019年,在點贊留抵退稅“好”的同時,不少企業還感受到了退稅的“快”。作為一家傳統制造業中小企業,廣州市智美玻璃有限公司得知政策后,在稅務部門的指導下開始申請留抵退稅。2019年10月23日,公司財務負責人王女士打開廣東省電子稅務局,從準備資料到填寫、提交退稅申請,共計不到4小時。5天后,企業賬戶便收到3.17萬元退稅。這樣的速度讓王女士和公司主管都有些驚訝:“增值稅留抵退稅可全程網上辦,申請資料簡、審核速度快,省時省力,在資金壓力大的背景下,對企業來說是‘雪中送炭’。”
  稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人表示,2019年實施增值稅留抵退稅以來,享受退稅納稅人戶數不斷增長,退庫速度也不斷加快。一方面,稅務部門通過擴大宣傳、精準篩選、逐戶提醒、專項輔導等方式,確保留抵退稅政策落地。另一方面,稅務總局會同財政部、人民銀行制發《關于調整完善增值稅留抵退稅地方分擔機制及預算管理有關事項的通知》,并積極與財政部門、國庫部門加強協調,確保及時退付。
  “留抵退稅制度既是對我國現代增值稅制度的完善,同時,對于企業而言也產生重大影響,部分企業將獲得更大資金回流,增強可持續性發展的能力。”國家會計學院教授李旭紅表示。
  卸擔子:辦稅便利春風更暖
  申領發票需要多少時間?在重慶,只需要3分鐘。
  2019年,重慶線上發票領用功能替代率為90.13%,單次申請時間縮短至3分鐘~5分鐘。在壓縮辦稅時間的同時,重慶市稅務部門致力于減少辦稅次數、簡化辦稅流程,不斷優化稅收營商環境。
  “兩個稅種集中一次申報,縮短了辦稅時間。”2019年12月,重慶市永川區的劉女士在辦稅服務廳申報繳納城鎮土地使用稅和房產稅時,對簡便的申報方式點贊。
  在北京,3分鐘也有了新的定義。
  北京市稅務部門推出“財務報表一鍵轉換”“增值稅一般納稅人一表集成”“主稅附加稅一次辦”三大功能,企業只需簡單地導入、導出,即可將企業格式的財務數據一鍵自動生成稅務格式的財務報表,填報時長由以前的幾個小時壓縮至3分鐘以內。
  不僅如此,從“一鍵申報”到“發票申領即時辦結”,再到“稅務注銷即時辦理”……北京納稅人感受到全新的全流程即辦辦稅體驗,獲得感不斷增加。
  在全國,辦稅正變得越來越便利。
  2019年,稅務總局分兩批共取消40項稅務證明事項。74%的事項實現納稅人只需“最多跑一次”,66%的事項可通過電子稅務局網上辦理。
  2019年,配合更大規模減稅降費政策的落地,多數優惠實現納稅人申報即可享受。
  2019年,稅務總局實施升級后的《稅收征管操作規范》和《納稅服務規范(3.0版)》,精簡業務事項50%,減少納稅人資料報送48%,壓縮納稅時間21%。
  為小微鋪路子,為成長架梯子,為辦稅卸擔子。營造好的營商環境,就是激發生產力和競爭力;優化營商環境,包括稅收在內的政策在不斷發力。未來,在各方的努力之下,中國營商環境的空氣更清新,水質更清潔,陽光更溫暖——“中國的營商環境只會越來越好”。

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